所得税会被基于消费的销售税所取代吗?

如果你认为我们目前的税收制度是不可动摇的，那么想想联邦个人所得税自建国以来就没有了这个事实。事实上，正式的所得税法只有100多年的历史。它诞生于1913年，作为批准第16修正案的一部分，被称为《美国税收法案》或《安德伍德关税法》。

然而，此前曾有过几次建立18新利最新登入联邦所得税的尝试。1861年，林肯总统提出了一项税收法案，对个人收入征税，以帮助支付内战的费用。林肯也在1862年建立了美国国税局，但他的联邦所得税在诞生10年内就被废除了。

该国甚至一度实行单一税。1894年，政府颁布了一项统一的联邦所得税，一年后，最高法院裁定该税违宪，该税被废除[来源:特勒尔］．

1913年的《美国税收法案》(the United States Revenue Act)被保留了下来。第一个联邦所得税税率是对3000美元以上的收入征收1%。如果你的收入超过50万美元(在当时是一笔可观的现金)，你需要支付6%的附加税。相比之下，今天的联邦收入税率从10%到近40%不等，对于最高的税率等级[来源:波默洛］．

除此之外，还有43个州对个人所得税征税。税收最高的州?加利福尼亚州为13.3%，俄勒冈州为9.9%，明尼苏达州为9.85%[来源:斯通等人。］．

大多数州还对购买商品征收销售税，这种做法自大萧条时代以来就一直存在，当时各州开始寻找创收的方法。2014年，45个州征收全州销售税，38个州征收地方销售税。目前销售税最高的州是田纳西州(9.45%)，阿肯色州(9.19%)和路易斯安那州(8.89%)[来源:Drenkard］．

加起来，美国人要支付相当多的所得税和销售税。支持者认为，将我们的税收负担合并为一次性支付，可以减轻税收负担，同时刺激经济和创造就业机会。

公平税或类似的以消费为基础的税将完全取消联邦所得税，包括个人所得税、遗产税、赠与税、资本利得税、社会保障和医疗保险税、自雇税、替代性最低税和公司税。相反，大多数购买的商品将包括23%的税，这些税将直接交给联邦政府。该税只征收一次，这意味着二手物品可以免税买卖。

对个人来说，实际的税收打击将接近30%，因为税收不会在登记时支付额外的税，而是计入你所购买物品的价格中。例如，如果你购买了一件正常价格为100美元的商品，那么包括税收在内的新价格将是130美元(30美元是130美元的23%)。

支持者说，社会保障和医疗保险仍将得到资助，但收入将来自销售税，而不是所得税。个人仍然可以获得社会保障收入，但根据公平税，他们不需要为从社会保障中获得的收入纳税。

以消费为基础的税收通常是递减的，这意味着低收入的个人比高收入的人支付更多的份额。公平税更像是一种累进消费税，其中包括一项prebate，帮助低收入个人和家庭免税消费必需品。prebate是一种基本的补贴，相当于个人或家庭年收入的23%[来源:FairTax.org]。

但公平税并不是唯一的方法。其他以消费为基础的税收计划包括个人支出税，这将允许申报人计算他们的年度支出，然后以逐渐较高的税率对超过该支出的任何部分征税(因此最大的支出者支付的最多)。

还有所谓的布拉德福德X税，它类似于公平税，但也包括对工资和商业收益的累进税。根据布拉德福德X税收计划，对最低工资收入者的工资将按超过一定免税额的累进税率征税。企业将按固定税率对现金流征税，相当于最高的工资税率。所有这些计划都包括对低收入工人的税收抵免或付款[来源:维亚德］．

想象一下你拿着100%的薪水。更好的是，想象一下不必每年都提交所得税申报表。仅凭这些好处就可以说服任何准备纳税申报单的人支持基于消费的税收。

美国人也会更清楚地知道他们的工资到底有多少花在了政府上。18新利最新登入在现行法律下，普通人很难计算出这个数字。

尽管表面上看起来相反，这个系统并没有被设计成今天这样复杂的机器。第16修正案可以被视为第一部税法，长达27页。如今，《国内税收法》长达5200多页。1913年，一份名为《所得税服务》(Income tax Service)的帮助报税人员的指南只有400页，如今则有25卷近7.4万页[来源:CCH］．更糟糕的是，税法每年都在变化。

在“公平税”政策下，最富有的美国人缴纳的税款肯定会下降。富人将向联邦政府缴纳约39%的收入，而不是大约30%的收入，而且只在购买时缴纳。但专家表示，该计划仍将是收入中性的。事实上，在公平税下，收入更可预测，因为消费比收入更稳定[来源:FairTax.org]。

除了节省时间和金钱准备申报表，公平税也可能有助于个人储蓄。由于储蓄和投资将不会被征税，个人将被鼓励储蓄多于消费。这也将激励企业用没有缴纳工资税的钱进行投资和增长。那么，那些将总部迁往税收优惠国家的公司呢?他们可以留在美国，雇佣美国工人，而不受税收影响。

一些支持者认为，在没有现行联邦税收负担的情况下，公平税将使价格下降30%。

公平税可能也会让偷税漏税变得更难。无论你的工作类型、工资来源或你在该国的居留身份如何，你在购买商品和服务时支付的比例都是相同的。在这种制度下，减少税收的唯一方法就是少买东西。

虽然未来有可能征收消费税，但批评人士指出，公平税并非可行方案的原因有很多。

前美国财政部官员布鲁斯·巴特利特是对公平税最直言不讳的批评者之一，他说，公平税将把国家的税收负担从富人转移到穷人身上[来源:巴特利特］．prebate会有所帮助，但一旦这些钱花出去了，也会被征税。初步的数据分析发现，中低收入纳税人最终可能要支付比现在更多的税。

另一个问题是国家税收。各州将不得不采取类似的税收政策，否则将不得不创建自己复杂的税收系统和法规。如果各州在销售税税率上增加10%左右，商品和服务的成本可能会更加令人生畏。

那么房屋抵押贷款或者房租呢?巴特利特说，这些公司可能也会按这个税率征税。这会让房价变得过高吗?

那些可以通过征税降低的价格呢?这也可能损害经济并影响工资。

退休人员或靠储蓄维生的人将受到不公平的惩罚，因为他们已经为这些收入纳税，并且将不得不为未来的购买支付更多的税。

然后是废除现行税收制度的麻烦，这将意味着废除目前存在的美国国税局，并颠覆价值数十亿美元的税务准备行业。此外，谁来监督和审计公平税收制度?零售商会承担正确的责任吗?

最后,巴特利特表示单纯的23%(甚至更准确的说法是30%)是不够的，要使公平税收计划在财政上保持中性，税收必须显著提高。此外，他说，由于这项税收将适用于政府支出，联邦政府将不得不对自己征税。

尽管存在这些问题，支持者仍然相信消费税在美国是可行的。事实上，我们是目前少数几个没有全国性销售税的富裕国家之一。改变可以从一个州的层面开始。一些共和党州长已经提议对州进行改革，支持销售税而不是所得税[来源:史蒂文森］．如果其中一位州长，比如路易斯安那州的鲍比·金达尔(Bobby Jindal)在2016年竞选总统，联邦消费税可能很快就会成为全国辩论的一部分。