“遗产税”的历史

遗产税已经经历了这么长时间,部分原因是它是一个方便的方式来收集收入。人死后,社区必须为分布计算人的财富。这通常是一个公共事务,而不是私人礼物在生活,很难税[来源:史密斯]。因此,政府很容易乘虚而入,分享。

我们知道古埃及人明白这一点,因为我们有纸莎草描绘一个人被罚款未能支付为他继承他的父亲继承税。另一个纸莎草描绘了一个父亲把他的财产给他的孩子们在他的生活小税,以避免更大的死亡税[来源:西]。

罗马人用遗产税在第一世纪,当皇帝凯撒奥古斯都制定了Vicesina Hereditatium。这翻译“遗产20便士”和征税死后“继承法、遗产和捐赠”[来源:史密斯]。18新利最新登入然而,这罗马对亲密的家庭和慈善税收还允许免税穷人,类似于现代的税收。小普林尼批评税,称它残酷地利用悲痛的家人[来源:爱森斯坦]。然而,税收经历了以某种形式或其他至少几百年[来源:西]。

遗产税也突出在封建英格兰和法国。在中世纪最重要的参考《大宪章》。1215年英格兰封建叛逆的大亨英王约翰被迫签署这份文件,列出许多限制他的权力。在封建社会里,国王拥有土地和授予他的臣民在其一生中使用。国王和贵族将遗产税(称为relevium,翻译救援)允许继承的仁慈。

在实践中,看似随意的费用导致痛苦。第一个条款的《大宪章》指出,国王同意限制救援继承人必须支付任何的死亡“人拥有土地的直接桂冠”[来源:大英图书馆]。

在苏格兰启蒙运动经济学家和哲学家讨论遗产税的合法性。约翰·洛克认为这是适当的政府保护个人的权利和财产和写道,这是自然和很好的,父母把财富给他们的孩子(而不是别人)。

在18世纪,威廉·黑石不同意,认为一个人的财富结束生命结束时,和国家应该控制任何继承。功利主义的杰里米·边沁更进一步,主张强大的监管继承为了公众利益。另一方面,亚当•斯密(Adam Smith)支持个人的权利和自由市场的最终良好的社会。

美国创始人非常熟悉这个哲学斗争。起初,美国法律与亚当•斯密的观点有限的监管和税收只是偶尔使用。的1797年印花税是用于资助一个海军与法国的战争。联邦税收要求人们购买邮票的库存已故人的影响,在收据上遗产(有形资产和商品)或股票的财产,遗嘱认证的管理和信件。地产在50美元被免除,刻度尺和较大的房地产征税。税收豁免的寡妇,子孙[来源:Luckey]。

1802年,国会废除税收收入需要结束后。国会考虑通过遗产税又在1812年的战争,但战争结束后才通过。

联邦遗产税的下一个出现在内战期间,但有三个重大的改变。首先,1862年《税法》直接征税的接收器继承,而不是税收的法律工具用来传达的继承需要邮票。

第二,1864年国内税收法》扩展的范围包括税收不动产(即。、土地和建筑物)而不是个人财产如遗产和分配的股份企业。

第三,我们承认作为一个包含的修正案赠与税因为它转让不动产征税如果售价低于公允市场价值在生活。最后一个条款是由国会试图阻止人们避开遗产税的转移资产之前死亡。国会在1870年废除了这个内战时期的遗产税[来源:Luckey]。

工业化的崛起和成功企业家的财富集中在上升民粹主义农业政治运动,主张向富人征税以更高的速度。运动成功地推动的1894年的所得税法,其中包括继承税和礼物。18新利最新登入然而,遗产税无关的原因,最高法院裁定该法案违宪[来源:Luckey]。

民粹主义运动赢得了安慰奖几年后的通道1898年《税法》的战争在美西战争期间。这不是一个继承税(对那些获得了继承)但是遗产税今天像联邦政府使用。

豁免财产在10000美元以下,这些留给配偶。准确的税率将取决于房地产的大小和死者的关系。1901年,国会增加豁免某些慈善礼物。战争结束后不久,国会废除税收。

在接下来的几年里,越来越厌恶继承的财富给了动力永久死亡税的想法。最有力的支持者是西奥多。罗斯福总统,他在1906年对国会的演讲中说:

我们国家立法者应该颁布一项法律提供遗产税毕业……的主要对象应该是把不断增加负担这些肿胀的继承财富,它肯定是对这个国家没有任何好处的延续。不可能有问题的伦理规范政府因此决定的条件应该收到任何礼物或继承。

尽管罗斯福的大力支持,除了他的继任者威廉塔夫特和伍德罗·威尔逊的支持,花了十年,和另一位战时收入需求,说服国会通过下一个死亡税。

伍德罗·威尔逊总统为美国遗产税降低关税同盟在第一次世界大战期间,建立一个更强的防御准备战争。因此,到1916年,当国会在寻找新的收入来源,遗产税的支持者占领了他们的机会。因此,1916年《税法》通过和现代遗产税诞生了。

本法财产征税,包括不动产和个人财产;转移发生死亡,死后或在两年前死亡;和转移不充分考虑,人寿保险和共同财产。财产低于50000美元被豁免,包括毕业率从1%的金额在50000美元以下,10%的金额超过500万美元[来源:Luckey]。

接下来的几年里把几个利率变化和修订法律,包括1924年赠与税。这个礼物税被宣布宪法但两年后才被废除。与1930年代的大萧条时期,政府面临来自税收收入下降,需要受欢迎的项目提供资金援助经济。因此,国会将提高利率的遗产税和赠与税重新。

第二次世界大战的爆发促使国会再次提高利率。从1941年开始,在接下来的36年,最高房地产税率保持在77%[来源:Luckey]。

最激进的改变原来的1916年的法律来自1976年税务体制改革法案。除此之外,这个统一的礼物和遗产税税率。而礼物税收已经降低(使它有利于生活期间放弃财富),消除这种差异。

另一个重大变化是添加的一代跳过转让税(GST税)。消费税税收保证继承是按每一代的水平。没有GST税,有人可能会继承孙子,跳过中间一代和避免这些税。或者受益人的孩子可以收到资产生成利息免税,最终去了受益人的孙子。

还在这个具有里程碑意义的法案,国会的最高税率降低到70%。因为60000美元的免税保持不变在过去的三十年里,尽管通货膨胀增长,国会免除60000美元增加到120667美元[来源:奥尔巴赫]。最高税率继续下跌而豁免持续上升到1980年代。与此同时,国会添加规则家族企业持股的好处,包括无限婚姻豁免。

1990年代是一个十年的主要的技术修改遗产税。在政府积累了预算盈余在1990年代末,遗产税成为2000年总统大选的热门的政治话题。一旦总统乔治•布什(George w . Bush)当选减税的承诺返回这个盈余向美国人民,遗产税坐直接放在砧板上。

2001年的经济增长和税收减免和解法重组税率在几个方面,包括消除“婚姻罚款”,增加个人的标准扣除和提高儿童税收抵免。此外,它设置一个时间表逐步减少死亡税。遗产税的最高税率从55%下降到2009年的45%。与此同时,豁免从675000美元上升到350万年的2009美元[来源:能登]。

事实上,一年遗产税完全消失(但不是礼物税)。18新利最新登入然而,这个法案中概述的减税,俗称布什的减税政策,伴随着一个过期日期:税率将回到pre-Bush利率10年后,如果国会不延长他们投票。

2008年的经济衰退,奥巴马的当选让布什的减税政策不确定的未来。2010年,国会成功的减税政策延长两年[来源:霍顿]。在这段时间里,房地产遗产税税率最高被设定为35%。这两年之后,国会和白宫协商通过纳税人救济法案2012。这种妥协导致永久免税500万美元和40%的最高税率(来源:税收政策中心]。

2017年,国会通过了减税和就业法案》(TCJA),这使得全面修改税法包括房产免税的一倍。2018年纳税年度开始,高达1118万美元的已故人的财产被认为是免征遗产税,和一生的礼物豁免也提高到令人印象深刻的人物。房产免税的翻倍[来源:直到2025年才到期税收政策中心]。