神职人员税收指导

你是否有资格作为一个“部长”根据美国国税局会影响税收优惠,社会保障税和是否免征所得税扣缴。我们将仔细看看国税局517年出版这些定义。

据美国国税局部长们“人正式任命、委托或授权由宗教机构组成一个教会或教派教会。”Notice that the minister could be that of any kind of religious body — be it Christian, Jewish, Muslim or otherwise. It also depends on the functions you perform. The IRS continues, "Ministers have the authority to conduct religious worship, perform sacerdotal functions, and administer ordinances or sacraments according to the prescribed tenets and practices of that church or denomination."

混乱可能出现取决于语言的宗教用途指定不同类型的部长。国税局试图清楚困惑说,“如果一个教会或教派注定一些部长和其他许可或佣金,任何人授权或委托必须能够执行实质上所有的宗教功能的任命部长被视为一个社会安全目的。”

正如我们前面所提到的,美国国税局国家部长级服务属于自雇税。部长级会议服务指“服务你运动的执行部门,”包括“执行僧侣的功能,”(这意味着执行婚礼、洗礼和其他仪式)“进行宗教崇拜”和“控制、执行和维护宗教组织。”In addition, ministerial services can include nonsacerdotal functions for nonreligious organizations "if the services are assigned or designated by your church." Furthermore, ministerial services can include sacerdotal functions not assigned by your church.

服务不符合部长级服务受到联邦保险捐税法,不是塞卡风。一个例子将nonsacerdotal服务非宗教组织不是由教会——例如,一名经过正式任命的牧师在当地大学教授心理学类。18新利最新登入然而,它还可以包括僧侣的服务执行作为一个牧师在军队或国有医院。检查国税局517年出版为更多的细节。

神职人员可以员工对联邦所得税工资从教堂,也是个体对社会保障的收入由服务的运动。这就是所谓的双重税收地位。

所以什么时候美国国税局考虑一个部长的“员工”教堂?答案取决于环境。美国国税局解释说,你是一个员工“如果您执行服务人合法权利来控制你做什么和如何做,即使你有相当大的自由裁量权和行动的自由。”18新利最新登入(The IRS bases this on "普通法基于自定义规则”,这是法律和法律先例而非立法行动。)异常包括旅行布道者或神职人员为多个教堂工作,这将使他们独立的承包商,而不是员工。

如果你是一个教堂的牧师是一个员工,确保教会给你发送一个报税表收盘后的1099年,而不是一个形式,它将得到一个独立的承包商。18新利最新登入然而,这种报税表不一定会列出任何所得税扣缴。部长们免除所得税扣缴的要求。相反,神职人员可以全年季度分期付款支付所得税。如果你安排你的教堂,你可以选择自愿扣缴。如果是这样,教会应该保留所得税只有(不是社会保障税,你必须支付全年季度)。重要的是要记住,所有的部长们——包括那些教堂的雇员——必须支付社会保障税在SECA部长级服务收入。

注意,神职人员成为员工经常接受额外的收入费用的形式直接从教会的成员。这是习惯当部长主持婚礼和葬礼,执行洗礼或作为嘉宾在一个事件或另一个教会。此非工资收入从此类服务自主创业税收对联邦所得税目的和社会保障税收目的[来源:国税局517年出版]。

教会神职人员应该确保他们指定一个适当的薪水的一部分住房津贴。这被认为是最重要的税收优惠对神职人员可用。住房津贴不受联邦所得税,但受制于社会保障税塞卡风。

一个方面使住房津贴税收好处是,你可以从你的总收入中扣除住房津贴,这意味着它是一个“经常项目”演绎。换句话说,你不需要列出清单逐项减免利用税收优惠。

有几个规则适用于这种税收优惠。例如,教会必须指定一定的薪水提前住房津贴的支付(付款后没有追溯)。良好的常规是确保,每年,教会指定日历年度开始前的住房津贴在一些官方的能力,如在分钟的会议,一个正式的商务信函的部长。

神职人员可以利用这种税收优惠是否拥有或租用住房,甚至如果他们住在一所住宅。无论什么情况下,然而,零花钱不能超过“公平租赁价18新利最新登入值”的住宅,包括不仅房租或房贷,还公用事业、维护和提供家具。(确保保持收入的所有此类住房费用。)不要马上出去买豪宅;津贴必须你的薪水的一部分,所以不能数量超过了“合理”为你支付服务。

不使用任何部分的住房津贴,对住房、公用事业和家具是应纳税所得额。说一个教堂每年提供20000美元的住房津贴,但当部长加起来所有的抵押贷款,效用成本和维护成本,只相当于18000美元。在这种情况下,部长只能从应纳税所得额中扣除18000美元,和额外的2000美元将被视为应税收入像其他部长的薪水。

换句话说,你从应税收入可以排除任何最低:你的住房津贴金额、实际住房费用或你家的公平租金价值。

部长们拥有自己的家不仅可以利用包括住房抵押贷款的住房津贴开支,但也可以扣除抵押贷款利息和房地产税收扣减额。这是通常被称为一个“双扣”[来源:Guidestone]。

一旦部长偿还他们的抵押贷款,然而,他们会失去一个很好的部分重要的税收利益。18新利最新登入但税务法庭裁决,部长可以获得房屋净值贷款,包括贷款的住房津贴为税收目的只要获得了贷款与住房相关的费用(来源:埃尔南德斯]。

我们前面提到的,住房津贴塞卡风下社保税。18新利最新登入然而,退休的神职人员被认为是失业,所以不需要支付社保税这津贴[来源:国税局]。特殊规则也适用于旅行布道者,神学的学生、教师和管理员,spago在犹太人的信仰。你可以看看517年出版这些细节。同时,在计算你的国家税收,确保检查您的特定的规则状态。大多数州允许神职人员排除从应税收入住房津贴,但有些不会。

除了住房,神职人员通常带来了相当大的业务费用作为他们的工作的一部分,保持汽车等交通工具,为继续教育,获得书籍和资源。如果神职人员必须依靠他们的薪水来支付这些费用,这将是一个额外的税收负担。2018年以前,神职人员能够使用声明这些业务费用扣减额,但unreimbursed不再扣除营业费用。相反,教堂可以帮助他们建立一个部长避免这种税收负担负责任的还款计划。这将允许部长被教会为业务报销费用。

使用这样一个计划,美国国税局要求您承担这些费用在执行服务作为一个员工,你账户费用及时去教堂,你还未使用的津贴费用[来源:国税局]。确保教会了书面计划的规则,你保留收据副本的可证实的证据[来源:Hammar]。你不需要包括负责报销计划联邦返回,但教会和部长都应该保持这些记录的审计。

平均non-clergy工作,雇主保留员工的联邦所得税社会保障从每个工资税。但神职人员都是免除联邦所得税扣缴和被认为是个体社会保障税收的目的。这意味着一个教堂通常不会代扣所得税,从不应该为神职人员扣留社保税。因此,牧师会向国税局纳税全年季度分期付款。

看到国税局1040 es形式确定你必须估计全年支付所得税季度。这种形式,你应该计算估计全年纳税义务。你必须支付预估税的支付,如果你希望欠一定量国税局规定每年。2021年,这一数量是1000美元或更多减去扣缴和退还学分后,你期望扣缴和额度小于90%的税2021返回或100%的税收在2020年返回(必须覆盖所有12个月)[来源:18新利最新登入国税局1040 es形式]。

你可以用你前一年的纳税申报指南估算你的纳税义务。如果这是第一年做季度支付,使用形成1040 es帮助你估计总体的税收负担在年初和总额除以4。做一个检查数量和4月15日之前提交给美国国税局。后续的付款将于6月15日,9月15日和1月15日。如果你的情况变化,你确定,你将欠的过程中或多或少比你估计的,你可以调整你的剩余款项。在今年年底,如果你发现你的收入过低,你可能不得不支付一个点球。

神职人员时没有很容易找出他们欠美国国税局。是的,的确,神职人员享受住房津贴的特殊税收优惠,但神职人员支出的负担额外的时间找出他们欠或税务专家上花费额外的钱。因为有很多神职人员了解税收超出了本文的范围,寻求专业的建议可能是明智的。